最近幾天，不少人的朋友圈被年末獎的個稅優惠政策刷屏了。
2025年12月29日，國務院常務會決議定延續實施部門個人老虎機彩金活動所得稅優惠政策，預測一年可減稅1100億元。2025年最后一天，財政部、國家稅務總局發表公告，明確了相關政策。
具體來看，重點有三條：
一是將全年一次性獎金不并入當月工資薪金所得、實施按月獨自計稅的政策延至2025年底；
二是將年收入不過份12萬元且需補稅或年度匯算補稅額不過份400元的免予補稅政策延吃角子老虎機優惠網站至2025年底；
三是將上市公司股權激勵獨自計稅政策延至2025年底。
新政策有何變化？對打勞工來說，年末獎獨自計稅陰礙多大？還有哪些好值得關注？采訪了業內專家。
一問：新政策有何變化？
事實上，早在2025年個人所得稅革新時，為保障新稅法平穩有序順利實施，財政部、國家稅務總局推出了一系列過渡性稅收優惠政策措施，包含有全年一次性獎金獨自計稅、免予匯算清繳、股權激勵收入獨自計稅等政策。
全年一次性獎金獨自計稅，簡樸懂得便是為了避免部門納稅人因全年一次性獎金并入綜合所得后提高適用稅率。考慮到也有部門人全年一次性獎金并入綜合所得可能無需或僅需繳納很少稅款，獨自計稅反而會增加稅負，因此，國家制定了二選一政策，可以自行選擇全年一次性獎金全部并入綜合所得計稅或獨自計稅。
北京國家管帳學院財稅政策與應用研究所所長李旭紅表示，這些稅收優惠政策完全平移了原有的過渡期政策，優惠力度不變、政策操縱不變。國家依據納稅人需和解現實場合的變化，對原有過渡期稅收優惠作出延續的規劃，是保障和改良民生的積極作為，必將有效減輕個人所得稅肩負，緩解中低收入群體壓力，增強納稅人的獲得感和幸福感。
二問：年末獎獨自計稅陰礙多大？
人們普遍關懷，全年一次性獎金獨自計稅陰礙究竟有多大？
依據政老虎機下注比例策制定，住民個人贏得的年末獎、績效獎等全年一次性獎金，可用收入額除以12個月得到的金額確認適用稅率，并獨自計稅。
舉個範例：
假設辛小姐2025年全年的綜合所得收入額為20萬元，公司在2025年1月向其發放2025年度的全年一次性獎金12萬元。在不考慮其他扣除場合下，辛小姐假如選擇將12萬元的獎金并入綜合所得算計，則其2025年全年綜合所得應納稅所得額為26萬元，查詢《個人所得稅稅率表》，適用20%的稅率，速算扣除數為16920元，則辛小姐全年個人所得稅應納稅額為35080元。
假如將全年一次性獎金獨自計稅，辛小姐應以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，即每月1萬元，按月換算后適用10%的稅率，速算扣除數為210元，因此，辛小姐的全年一次性獎金應納稅額為11790元。同時，辛小姐2025年度的綜合所得應納稅所得額為14萬元，適用10%的稅率，速算扣除數為2520元，則其綜合所得對應的應納稅額為11480元。綜上，辛小姐2025年全年個人所得稅應納稅額為23270元。
不丟臉出，采用全年一次性獎金獨自計稅方式，辛小姐需要繳納的個稅更少了。
中國稅務學會副會長張連起以為：全年一次性獎金獨自計稅政策，已成為一項普惠性稅收優惠政策。在當前疫情陰礙下，延續該政策，有利于緩解以工資薪金收入為重要來歷的納稅人的稅收肩負，讓中低收入群體有更多獲得感，有利于不亂預期和促進消費。
三問：角子老虎機必勝法教學新政策還有哪些利好？
-納稅申報更便利
依據最新文件制定，納稅人2025年—2025年贏得的綜合所得，年收入不過份12萬元且需要補稅的，或者年度匯算清繳補稅金額不過份400元的，可免予解決匯算清繳。
再舉個範例：
假設2025年度甲、乙、丙、丁四位住民個人的年收入均已依法預扣預繳個人所得稅，2025年度四位住民個人的綜合所得年收入差別為10萬元、11萬元、13萬元、16萬元。經算計，甲需要補稅300元、乙需要補稅500元、丙需要補稅300元、丁需要補稅500元。
依據現行制定，由于甲和乙綜合所得年收入不過份12萬元，不需要匯算清繳。丙補稅金額不過份400元，也可以不解決匯算清繳。這樣，只有丁年收入過份了12萬元，同時補稅金額過份了400元，需要就其綜合所得解決匯算清繳。
-加大人才激勵力度
——獲得股權激勵的企業職工繼續獨自計稅1年。
國家稅務總局稅收科學研究所研究員石堅解析說，上市公司股權激勵繼續適用獨自計稅優惠，有助于將個人長處與企業發展緊密聯系，形成勞動者與所有者長處共享的激勵機制，有利于企業留住人才、用好人才。
